摘要：发展第三支柱养老保险是构建多层次、多支柱养老保障体系，积极应对人口老龄化挑战的重要举措。基于“结构-制度-功能”三维分析框架，结合我国第三支柱养老保险的政策实践，剖析影响其发展的主要制约因素。结构维度上，第三支柱养老保险的功能定位模糊、产品供给同质与结构不平衡并存，且多元主体间价值目标分化；制度维度上，第三支柱养老保险覆盖范围与实际需求存在偏移，税收优惠设计激励功能不足，三支柱间缺乏有效衔接与制度弹性；功能维度上，第三支柱养老保险保障空间受限，产品投资收益不稳定，且个体能力性功能不足。实现第三支柱养老保险高质量发展，应在结构维度上明晰其结构定位、完善产品供给机制并实现多主体协同；制度维度上适度扩展其覆盖范围、探索多元政策优惠组合并建立转移衔接机制；功能维度上明确其功能作用、依托数字技术规范保险市场运行并提升居民养老金融素养。
关键词：第三支柱养老保险；个人养老金；结构-制度-功能；多支柱；人口老龄化
基金资助：国家社会科学基金青年项目“残障儿童家庭抗逆力建构机制与社会支持体系优化研究”(23CSH095)；国家社会科学基金重大项目“增强公共服务均衡性与可及性研究”(23ZDA095)；江苏省研究生科研创新计划项目“多元协同视角下养老服务参与式监管的过程、机制与效能提升研究”(KYCX25＿0120)
原文刊载于：山东行政学院学报.2025(04)
知网链接：https://kns.cnki.net/kcms2/article/abstract?v=W-y7fKBVJCy8-fnwfEuk_Y2k9SUNMMlJgnYRZ-TRW3X-UuM4AyQE1DAANloYoz5eGUAT6V4fOJQ1a5_rcftrldjQWkc08urP8_bU3figdXRbYKAfqnZEGcg4UlwoE7AKaZ-3qXEs1teziT0F_phN7SZypcHm0hstnZtAvFQfca0=&uniplatform=NZKPT&language=CHS
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